學校怎樣上報預算文件

A. 學校(大學)預算管理操作規程

根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。

一、預算制定

按時間順序編制預算，共分「一上」、「二上」和校內預算三項工作。

(一) 預算建議數(一上)的編制

根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數字：①由人事處、老乾處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況；②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數；③由圖書館、後勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額；④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。「一上」的主要內容有：

1、收入預算表

收入預算主要包括三部分：財政撥款（補助）、事業收入和其他收入。

(1)財政撥款（補助）：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標准和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。

(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標准及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本年度變動因素測算編制。

2、支出預算表

支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出：按人均標准與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本年度改革和發展的重大影響因素，按一定標准計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中「三項基金」按規定基數、比例提取，具體分配項目和標准按學校有關規定執行。

(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、後勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。

4、編制「一上」預算建議說明書，內容涉及：學校基本情況；上年預算執行情況分析；專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等；其他需要說明的事項。「一上」編制完成後提交黨委常委會審議通過後，行文上報。

(二) 正式年度預算(二上)的編制

根據自治區財政廳下達的「一下」預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對「一上」的相關收支項目進行調整；支出數則按「二上」收入數重新分配、確定。「二上」編制完成後提交黨委常委會審議通過後，行文上報。

(三) 校內預算編制

「二上」報出後，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標准，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費；②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽後反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

1、收入預算表

包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按「二上」的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預算表

在本年可用資金範圍內，按教育事業支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標准與預算人數計算，不適合套用標準的，可採用上年執行數；公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目；結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經費分配預算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利於落實責任，便於檢查和分析，數據均源自支出預算表。

4、基建收支預算表

由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由後勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議後，計財處編入當年財務綜合計劃。

根據自治區主管部門預算批復(「二下」)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批准後行文發至各部門執行。

二、預算執行

經批准公布的校內預算方案下發後，各部門應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標准合理安排全年的包干經費，統籌使用，不得超支；專項經費應保證專款專用，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經費不結轉下年。計財處作為預算管理監督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經濟業務，對該業務是否可以開支、手續是否齊全、應在何處列支進行確認後方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的'年度預算指標執行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預算分析

為總結前期預算執行情況並為今後加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束後10日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進行分析，異常情況要予以說明；同時進行預算科目執行情況分析，按照公布的年度預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進行分析，並與往年執行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成後交計財處長審核，並提交分管校領導審閱。

年終結賬後，計財處根據年終決算做出全年預算執行情況分析，按規定格式總結一年的預算執行情況，並提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據。

四、預算調整

年度預算經公布執行後，一般不予調整，但遇有不可預見情況發生時，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加（減）及預算項目之間的資金轉移。

(一) 年度預算的追加（減）有兩種情況：

1、因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過後，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。

2、在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審後，5萬元以上的報經校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，並報自治區教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。

(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批後執行。

五、年終決算

按照自治區教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數字。

(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。

(五)與教務處、圖書館、後勤管理處核對各項財產物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。

(八)財務報告形成後上報校長辦公會審議通過，校長簽字後上報自治區教育廳。

(九)寫出年度預算執行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區主管部門宏觀管理提供依據。

B. 如何做好學校經費預算管理

對公用經費的預算不僅是財務人員的事，更是學校後勤管理的大事，不容忽視。公用經費使用前必須進行預算，使用中嚴格地按預算進行，不可隨意更改，把「預算」看著法律化的文獻。公用經費的整個使用過程要接受學校全體師生的監督，特別是財務人員和民主理財小組的監督。下面是我整理的如何做好學校經費預算管理，歡迎閱讀和參考。

一、轉變觀念，提高認識

在教師的意識中預算是財務人員與財政的事，只要財務人員到財政編制預算時，不要算錯了，造成老師工資發不下來就行。這已是過去的老黃歷了，現在就不一樣了。

財政不僅保證了人員的「吃飯」，還保證了學校的建設與學校維持基本運轉的日常經費（財政稱之為公用經費），而且數目還不小，過去向家長收學雜費時，每年每生200元，現增加了兩倍。這些錢「用在哪裡」、「怎麼使用」已不再是財務人員的事了，而是學校後勤管理人員和學校領導的職責。這筆經費使用是否得當，直接關繫到學校的正常運轉與今後的發展，直接關繫到義務教育改革成功與失敗的問題。

二、科學、合理地編制預算

俗話說：「凡事預則利，不預則廢」。這句話道出了預算的'重要性，古人尚且如此，更何況我們現代人呢。每一座學校都應該專門成立預算編制小組，校長或分管後勤的副校長每年的年初就要組織學校的財務、總務、教務和教師等人，進行周密的考慮，結合學校的當前實際和未來發展，綜合安排各項支出，實事求是地編制出公用經費的全年預算。

在編排預算時，一定要謹慎、周密，思前顧後，大家通力合作，共同完成：學校財務人員先拿出往年的參考數據，並分析其合理性；各科各室的負責人拿出來年的經費申請；

總務根據往年的數據，匯總各科各室的申請，編排全年的日常支出，保證正常的運轉開支外，還要開源節流增收節支，努力為學校的發展增加投入，增添設備。不能貪圖方便、省事，簡單地重復上一年的預算或以上一年的年終會計報表為基礎，作簡單的修改，使預算流於形式。最後預算須經教師會審議通過。

對總務主任和後勤人員來說，「增添設備」的預算是一項嶄新的內容，每年要添置或更換哪些設備，不僅要有經費的預算，還要計劃到型號、數量以及價格，必需填寫財政的政府采購預算表，年初沒預算，年中財政就不批了。

總之，中小學校編制的預算，內容要全、數據要實、科目要細，做到量入為出，收支平衡，把有限的財力合理地用在學校運轉、建設、發展之上，充分發揮學校財務與後勤管理的保障作用。

三、嚴格地執行預算

預算具有權威性與嚴肅性，要嚴格按照批準的收支預算項目和科目執行，不可以隨意地更改和調整。學校的預算也理應如此，預算方案一旦在教師會審議通過，就形成了具有權威性的文件，它規定了學校可以怎麼用錢，哪些方面可以用多少，不能像過去那樣「腳踩西瓜皮，滑到哪裡算哪裡」。作為學校的後勤人員，在經費的使用過程中，就該老老實實地按預算執行，不移用，也不超用，要真正做到「預算就是法」。如果遇特殊情況確需調整的，須經校長批准，教師會審議通過。

四、強化預算執行的監督

為了確保公用經費不被截流、挪用、擠占，要加大預算執行過程中的監督檢查。為此，學校應建立監督管理體制，做到預算執行情況的事前監督、事中監督和事後監督。

學校監督管理體制就是指中小學校的全體師生應共同監督學校的預算管理活動與經費的使用情況。事前監督，就是對學校預算編制、審議的過程進行的監督檢查。目的在於確保預算編制的合法性、合理性和科學性。

事中監督就是對學校預算執行的全過程進行的經常性監督檢查。事中監督是預算監督的核心環節，目的在於保證預算目標的順利實現，不挪用，也不超用。學校的財務、民主理財小組就是事中監督的執行者。

事後監督就是對執行結果進行的定期和不定期檢查，目的在於發現問題，揭露矛盾，總結學校預算管理中的經驗教訓。學校可將年度的預算、接待費、差旅費、月報表等張貼在學校的公示板上，接受全體師生及學生家長的監督。

同時，歡迎民間力量和組織參與對中小學校經費預算執行的監督，保證義務教育經費嚴格按照預算執行。在實際的監督過程中，應充分發揮各種方法的作用，形成優勢互補的監督效能，確保完成預算監督的任務，同時保證預算執行到位。

學校的所有經費都來之財政的撥款，每一分錢都來之納稅人的奉獻，所有與之相關的管理者、師生、家長都應珍惜這份資源。作為學校的財務及後勤管理人員更要謹慎地編制預算，嚴格地執行預算，把每一分錢都用在刀刃上。

C. 學校三類預算

1、國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合學校特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。

2、學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

3、 收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

支出預算，根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

4、學校預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經學校預算領導小組審核後報財政部門。學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，經法定程序審核批復後執行。

5、學校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

6、 預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。確需調整的,中小學校應當報主管部門審核後報財政部門調整預算。

收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。

7、學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的年度報告。

8、學校在進行預算編制前由領導小組召開相應科室負責人會議，下達上級預算的要求，討論學校下一年工作計劃中的各項活動的資金使用需求，具體的資金明細。

9、學校應當加強決算審核和分析，按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總後報財政部門審批。保證決算數據的真實、准確，規范決算管理工作。